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不定项选择题
甲企业2010年度利润总额为1800万元,应纳税所得额为2000万元。该企业适用的所得税税率为25%。甲企业递延所得税资产年初数为400万元,年末数为600万元;递延所得税负债年初数为200万元,年末数为600万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.[多选题]甲企业2010年度实现的净利润为( )。
A.1500万元
B.1300万元
C.1100万元
D.1000万元
2.[多选题]甲企业2010年递延所得税为( )。
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
3.[多选题]甲企业2010年度所得税为( )。
A.200万元
B.300万元
C.500万元
D.700万元
4.[多选题]甲企业年末结转所得税费用科目的会计分录为( )。
A.借:本年利润 700
贷:所得税费用 700
B.借:所得税费用 700
贷:本年利润 700
C.借:利润分配——未分配利润 1100
贷:本年利润 1100
D.借:本年利润 1100
贷:利润分配——未分配利润 1100
5.[多选题]甲企业2010年度应缴所得税为( )。
A.450万元
B.500万元
C.340万元
D.306万元
参考答案:
C,B,D,AD,B
解题思路:
1.甲企业2010年度应缴所得税=2000×25%=500(万元)。
2.甲企业2010年递延所得税=(600-200)-(600-400)=200(万元)。
3.甲企业2010年度所得税=500+200=700(万元)。
4.甲企业2010年度实现的净利润=1800-700=1100(万元)。
5.甲企业年末结转所得税费用科目的会计分录为:
借:本年利润 700
贷:所得税费用 700
借:本年利润 1100
贷:利润分配——未分配利润 1100
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