中国公民李某2012年3月取得以下收入:
1)工资5600元,全年一次性奖金30000元。
2)国债利息收入20000元。
3)购买福利彩票支出800元,取得一次性中奖收入10000元。
4)一次性稿费收入5000元。
5)转让自用住房一套,取得转让收入200万元,该套住房购买价为70万元,购买时间为2005年1月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.[多选题]下列关于个人所得税的表述,正确的是( )。
  • A.国债利息收入免征个人所得税
  • B.公司债券利息收入免征个人所得税
  • C.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元(含)以下的暂免征收个人所得税
  • D.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税
2.[多选题]下列选项中,表述正确的是( )。
  • A.为鼓励个人换购住房,对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税
  • B.个人出售自有住房取得的所得按照"财产转让所得"征收个人所得税
  • C.个人出售现住房后1年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金
  • D.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,应当缴纳个人所得税
3.[多选题]李某3月份取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为( )元。
  • A.0
  • B.700
  • C.560
  • D.800
4.[多选题]李某3月份取得工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
  • A.325
  • B.2375
  • C.3000
  • D.2855
参考答案: ACD,ABC,C,C
解题思路:1.根据规定,工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。工资应纳税额=(5600-3500)×10%-105=105(元);每月奖金平均额=30000÷12=2500(元);根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为10%,速算扣除数为105元。该笔奖金应缴纳的个人所得税=30000×10%-105=2895(元);李某3月份取得工资和奖金收入应缴纳的个人所得税=105+2895=3000(元)。
2.根据规定,国债利息收入免征个人所得税,公司债券利息征收个人所得税。
3.根据规定,取得稿酬收入,属于劳务报酬所得,应缴纳个人所得税。应纳税额=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。
4.根据规定,对个人出售自有住房取得的所得按照"财产转让所得"征收个人所得税,但对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。