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案例分析题
试题一某建设项目计算期10年,其中建设期2年。项目建设投资(不含建设期贷款利息)1200万元,第1年投入500万元,全部为投资方自有资金;第2年投入700万元,其中500万元为银行贷款,贷款年利率6%。贷款偿还方式为:第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从第4年开始,分4年等额还本、当年还清当年利息。项目流动资金投资400万元,在第3年和第4年等额投入,其中仅第3年投入的100万元为投资方自有资金,其余均为银行贷款,贷款年利率8%,代款本金在计算期最后一年偿还,当年还清当年利息。项目第3年的总成本费用(含贷款利息偿还)为900万元,第4年至第10年的总成本费用均为1500万元,其中第3年至第10年的折旧费均为100万元。问题:1.计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额,并将计算结果填入表1.1和表1.2。2.列式计算项目第3年、第4年和第10年的经营成本。3.项目的投资额、单位产品价格和年经营成本在初始值的基础上分别变动±10%时对应的财务净现值的计算结果见表1.3。根据该表的数据列式计算各因素的敏感系数,并对3个因素的敏感性进行排序。4.根据表1.3中的数据绘制单因素敏感性分析图,列式计算并在图中标出单位产品价格的临界点。(计算结果除表1.1保留三位小数外,其余均保留两位小数)
参考答案:
试题一
1.(1)项目建设投资贷款还本付息表见表1.1。
(2)项目流动资金贷款还本付息表见表1.2。
2.(1)第3年的经营成本=900-100-30.9-8=761.10(万元)。(2)第4年的经营成本=1500-100-32.754-24=1343.25(万元)。(3)第10年的经营成本=1500-100-24=1376(万元)。
3.(1)投资额:[(1190-1300)/1300]/10%=-0.85(或0.85%)。单位产品价格:[(320-1300)/1300]/(-10%)=7.54(或7.54%)。年经营成本:[(550-1300)/1300]/10%=-5.77(或5.77%)。
(2)敏感性排序为:单位产品价格→年经营成本→投资额。
4.(1)单位产品价格的临界点=1300×10%/(1300-320)=-13.27%。
(2)单因素敏感性分析图如下:
解题思路:
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