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计算题
立华公司系一上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,20×8年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元,20×8年12月发生如下与职工薪酬有关的事项:
1)12月10日,发放11月份职工工资980万元,其中代扣个人所得税40万元。
2)12月10-20日,公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修,应付薪酬8.6万元。
3)12月21日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自20×8年1月1日起,公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为3万元,每辆轿车年折旧为6万元。
4)12月22日,公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员,该空调每台成本6000元,市场售价9000元(不含增值税)。
5)12月25日,公司根据20×7年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元,并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为120万元,实际支付辞退福利合计110万元。
如不考虑其他因素,根据以上资料,回答下列问题。
1.[多选题]根据事项(4),立华公司应确认的主营业务收入是( )万元。
A.0
B.37.65
C.45.00
D.52.65
2.[多选题]根据事项(3),立华公司应确认"应付职工薪酬"账户的贷方发生额是( )万元。
A.0
B.0.75
C.15.00
D.20.00
3.[多选题]20×8年12月31日,立华公司"应付职工薪酬"账户的贷方余额为( )万元。
A.73.60
B.93.60
C.118.60
D.183.60
4.[多选题]根据职工提供服务的受益对象,立华公司20×8年12月应计入管理费用的职工薪酬是( )万元。
A.57.65
B.66.25
C.76.10
D.76.25
参考答案:
C,C,C,B
解题思路:
1.立华公司应确认"应付职工薪酬"账户的贷方发生额=20×(3+6)/12=15(万元)。
2.应按市场售价确认收入,因此立华公司应确认的主营业务收入=50×0.9=45(万元)。
3.立华公司20×8年12月应计入管理费用的职工薪酬=8.6+15+45×(1+17%)-10=66.25(万元)。
4.20×8年12月31日立华公司"应付职工薪酬"账户的贷方余额=1130-980+8.6-40=118.6(万元)。
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