2018年初级会计师考试初级会计实务试题：资产（货币基金）3
21.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是( )。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
参考答案：D
解题思路：
选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金;
选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款;
选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
22.不包括在现金使用范围中的是( )。
A.起算点下的零星支出
B.支付职工的工资
C.从企业购买农副产品
D.出差人员随时携带的差旅费
参考答案：C
解题思路：
本题目考核了现金的使用范围，ABD都属于现金的使用范围。另外，向个人收购农副产品包括在现金使用范围中，而不是从企业购买。因此答案应该选择C。
23.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据"银行对账单"编制自制凭证予以入账。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。
24.下列各项，不通过"其他货币资金"科目核算的是( )。
A.信用证保证金存款
B.备用金
C.存出投资款
D.银行本票存款
参考答案：B
解题思路：
信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过"其他货币资金"科目核算，而备用金应通过"其他应收款-备用金"科目或者"备用金"科目核算。
25.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。
A.管理费用
B.财务费用
C.营业外收入
D.营业外支出
参考答案：A
解题思路：
无法查明原因的现金短款经批准后要计入"管理费用";
无法查明原因的现金溢余，经批准后计入"营业外收入"。
26.企业的存出保证金和外埠存款分别应借记( )账户。
A.应收账款、其他应收款
B.应收票据、其他货币资金
C.其他应收款、其他货币资金
D.其他货币资金、其他应收款
参考答案：C
解题思路：
企业的存出保证金应在"其他应收款"账户核算;外埠存款应该在"其他货币资金"科目中核算。该题考查其他应收款与其他货币资金的核算。
27.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。
A.借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目
B.借记"其他货币资金"科目，贷记"银行存款"科目
C.借记"其他应收账款"科目，贷记"银行存款"科目
D.借记"材料采购"科目，贷记"其他货币资金"科目
参考答案：B
解题思路：
企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应借记入"其他货币资金"科目。本题考查其他货币资金的内容。
28.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。
A.企业开出支票，对方未到银行兑现
B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户
C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知
参考答案：C
解题思路：
选项A, B, D都会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
题目来源：考无忧
29.下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是( )
A.应支付给有关人员的现金益余，计入其他应付款
B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款
C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入
D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出
参考答案：D
解题思路：
无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。
题目来源：考无忧
30.某企业2017年11月1日销售商品，并于当日收到面值50000元、期限3个月的银行承兑汇票一张。12月10日，将该票据背书转让给A公司以购买材料。所购材料的价格为45000元，增值税率为17%，运杂费350元。则企业应补付的银行存款为( )元。
A.5000
B.4500
C.3000
D.2650
参考答案：C
解题思路：
应补付的银行存款=45000X (1+17%) +350-50000=3000(元)。
题目来源：考无忧
