2018年初级会计师考试初级会计实务试题：负债( 应交税费)9
81.企业交纳的下列税费中，不通过"应交税费"科目核算的有( )。
A.教育费附加
B.印花税
C.耕地占用税
D.契税
参考答案：BCD
解题思路：
企业交纳的不需要预计应交数的税金，在交纳时直接计入相关资产成本或当期损益，不通过"应交税费"科目核算，本题选项A是通过"应交税费"科目核算的，其他三项不通过"应交税费"科目核算。
82.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有( )。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.购进免税农产品准予抵扣的增值税额
D.外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
参考答案：ABCD
解题思路：
本题考核一般纳税人增值税处理。
购入免税农产品可按买价的13%计入"进项税额"。
83.企业交纳的下列税费中，应通过"其他应交款"科目核算的有( )。
A.财产保险费
B.教育费附加
C.车船使用税
D.矿产资源补偿费
参考答案：BD
解题思路：
教育费附加与矿产资源补偿费应该通过"其他应交款"科目核算。
【提示】新准则取消了"其他应交款"，BCD应该计入"应交税费"，所以本题按新准则无正确答案。
84.企业缴纳的下列税金，应通过"应交税费"科目核算的有( )。
A.印花税
B.耕地占用税
C.房产税
D.土地增值税
参考答案：CD
解题思路：
选项A第一个被排除，耕地占用税直接计入固定资产成本。
85.下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.外购的生产用原材料发生非正常损失
D.外购的生产用原材料改用于自建厂房
参考答案：CD
解题思路：
自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额;
而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
86.企业按规定应缴纳消费税的项目有( )。
A.销售应税消费品取得收入
B.销售不动产取得收入
C.出租无形资产取得收入
D.企业自建厂房领用自产应税消费品
参考答案：AD
解题思路：
本题考查应交消费税的项目构成。
87.下列各项，不通过"应交税费"科目核算的有( )。
A.印花税
B.耕地占用税
C.增值税
D.消费税
参考答案：AB
解题思路：
企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应缴纳的税金，在实际发生时直接贷记"银行存款"，不通过"应交税费"科目核算。
88.企业自产自用的应税矿产品应交资源税，应计入( )。
A.制造费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.营业税金及附加
参考答案：AB
解题思路：
企业自销产品的应交资源税计入"营业税金及附加"，自产自用产品应交资源税计入"生产成本"或"制造费用"等。
89.下列各项中，应计入应交税费的有( )。
A.处置无形资产应交的营业税
B.销售商品应交的增值税
C.销售应税产品的资源税
D.销售应税消费品应交的消费税
参考答案：AB
解题思路：
AB项应记入"应交税费"科目核算;CD项记入"营业税金及附加"科目核算。
90.下列税金中，应计入存货成本的有( )。
A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C.进口原材料交纳的进口关税
D.小规模纳税人购买原材料交纳的增值税
参考答案：ACD
解题思路：
由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本;由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方;进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本;小规模纳税人购买原材料交纳的增值税不能抵扣，应该计入原材料成本。
题目来源：考无忧
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