2018年初级会计师考试初级会计实务试题：负债( 应交税费)12
111.企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
本题考核视同销售情况下增值税的处理。
企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。
112.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
委托加工物资收回后用于连续生产的，应将所负担的消费税先记入"应交税费--应交消费税"科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税;
直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本。
113.某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票注明货款3000元，增值税征收率为3%，则其应纳增值税为90元。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
小规模纳税企业销售产品，增值税为：[3000÷(1+3%)]×3%=87.38(元)。
114.某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格5000元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为150元。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
该批产品应交增值税=5000÷(1+3%)×3%=145.6(元)。
115.企业交纳的印花税一般直接计入管理费用核算。( )
A.对
B.错
参考答案：A
解题思路：
无
116.企业用自产消费品对外销售，按规定缴纳的消费税，应计入"营业税金及附加"科目。( )
A.对
B.错
参考答案：A
解题思路：
无
117.企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应计入"应交税费一应交增值税(进项税额)"科目。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
本题考核固定资产增值税的处理。
企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应计人固定资产的成本。
118.企业自产自用应税产品应交纳的资源税记入"营业税金及附加"科目。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
自产自用应税产品应交纳的资源税记入"生产成本"、"制造费用"等科目。
119.企业应交的各种税金，都通过"应交税费"科目核算。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
印花税、耕地占用税、契税等应交税费，不通过"应交税费"科目核算。
120.一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过"应交税费--应交增值税"科目核算。( )
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
一般纳税人购入货物支付的增值税进项税额不能抵扣的，在购入时直接计入采购成本。
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