初级会计师《经济法基础》考试试题：消费税法律制度5
41.根据营改增政策的规定，下列项目中，属于免征增值税的有( )。
A.婚姻介绍
B.医疗机构提供的医疗服务
C.学校餐厅的餐饮收入
D.学校和其他教育机构提供的教育劳务
参考答案：ABD
解题思路：
无
题目来源：考无忧
42.根据营改增政策的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
A.科普单位的门票收入
B.个人转让著作权的收入
C.境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险
D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
参考答案：ABC
解题思路：
福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收增值税;
对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收增值税。
题目来源：考无忧
43.下列关于个人销售住房征收增值税的表述中，正确的有( )。
A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税
B.个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税
C.个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的，减半征收增值税
D.个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收增值税
参考答案：ABD
解题思路：
根据2016年《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中指出，
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;
个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。
上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
另外，
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;
个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;
个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。
上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
题目来源：考无忧
44.根据营改增政策的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。
A.医院提供的医疗服务
B.幼儿园提供的育养服务
C.残疾人员提供的劳务
D.学生勤工俭学提供的劳务
参考答案：ABCD
解题思路：
以上选项均是正确的。
题目来源：考无忧
45.根据营改增政策规定，下列各项中，应当缴纳增值税的有( )。
A.某非金融机构买卖货物期货
B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人
C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用
参考答案：ABC
解题思路：
无
题目来源：考无忧
46.根据营改增政策的规定，下列关于增值税的纳税期限，符合规定的有( )。
A.增值税的纳税期分别为1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人以1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C.银行的纳税期限为1个季度
D.保险业的纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税
参考答案：BC
解题思路：
2016年营改增实施细则公布
第四十七条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行。
题目来源：考无忧
47.下列各项中，按照"建筑业"税目征收增值税的有( )。
A.自建自用建筑物
B.投资入股的自建建筑物
C.自建后出售的房屋
D.管道煤气集资费业务
参考答案：CD
解题思路：
自建自用建筑物，其自建行为不纳税;
投资入股的自建建筑物不是建筑业的征税范围。
自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
题目来源：考无忧
48.下列项目中，根据营改增政策，应按照视同发生应税行为缴纳增值税的有( )。
A.单位将不动产无偿赠送其他单位
B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位
C.单位将新建建筑物销售
D.单位将新建建筑物自用
参考答案：ABC
解题思路：
2016年营改增实施细则公布
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
题目来源：考无忧
49.下列行为中，对纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。
A.转让土地使用权，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天
C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
参考答案：ABCD
解题思路：
2016年营改增实施细则公布
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
题目来源：考无忧
50.根据营改增政策的规定，下列有关建筑业务中，( )属于增值税的征收范围。
A.自建自用建筑物的自建行为
B.拆除建筑物的行为
C.对建筑物进行加固、养护的行为
D.投资入股的自建建筑物
参考答案：BC
解题思路：
自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。
出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。
题目来源：考无忧
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