初级会计师《经济法基础》考试试题：企业所得税法律制度2
11.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
参考答案：D
解题思路：
无
12.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是( )。
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
参考答案：D
解题思路：
根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.租金所得
参考答案：D
解题思路：
租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
14.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
参考答案：B
解题思路：
存货的成本计算方法，不得采用"后进先出法"。
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( )。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.季节性停用的机器设备
参考答案：C
解题思路：
不得提取折旧的固定资产主要包含：
土地;
房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存的固定资产;
以经营租赁方式租入的固定资产;
已提足折旧继续使用的固定资产;
破产、关停企业的固定资产;
按照规定提取维简费的固定资产;
已在成本中一次性列支而形成的固定资产;
提前报废的固定资产;
财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是( )。
A.未经核定的准备金支出
B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
C.纳税人向关联企业支付的管理费
D.企业缴纳的增值税
参考答案：B
解题思路：
纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.罚金
B.银行按规定加收的罚息
C.税收滞纳金
D.罚款和被没收财物的损失
参考答案：B
解题思路：
根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除;
纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
参考答案：D
解题思路：
纳税人通过中国境内"非营利的社会团体、国家机关"的捐赠，可以在税前扣除。
19.建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.105.6
B.6.6
C.5
D.3.6
参考答案：C
解题思路：
此题考查企业所得税的计算。用弥补亏损后的所得计算所得税=(320-300)×25%=5(万元)。
题目来源：考无忧
20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A.支付违法经营的罚款
B.被没收财物的损失
C.支付的税收滞纳金
D.支付银行加收的罚息
参考答案：D
解题思路：
企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。
更多初级会计师考试报考条件、考试时间和历年真题在这里>>>初级会计师考试
想考试拿高分? 考无忧助你考试无忧>>>专家推荐在线考题
