外埠存款(其他资金),初级会计职称会计实务问答

发布于 2018-05-04 14:27  编辑:Ywen
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其他资金——外埠存款

是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息,只付不收,付完清户。


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举例如下:

北京中财网公司于2000年6月7日为临时采购需要在南京工商银行开设外埠存款账户,存入5000元,6月15日,采购员交来供货单位发票,货物金额为3000元,增值税510元,货物尚未收到,6月20日将多余的资金1490元转回原开户银行,所做会计分录如下:

开设账户时

借:其他货币资金——外埠存款 5000

贷:银行存款 5000

收到供货单位发票时

借:物资采购 3000

应交税金——应交增值税(进项税额)510

贷:其他货币资金——外埠存款 3510

将多余的资金1490元转回原开户银行时

借:银行存款 1490

贷:其他货币资金——外埠存款 1490


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