2018年中职对口升学会计 《财政与税务基础》往年会考真题及答案（计算题一）

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2018年中职对口升学会计 《财政与税务基础》往年会考真题及答案（计算题一）

【计算题】

五、计算题（20分）

1.风华商场经认定为一般纳税人，该商场2012年9月外购货物，增值税专用发票注明600000元，支付运费2500元，款已支付。本月销售情况如下：

（1）批发专柜批发收入额为2000000元，其中：批发给一般纳税人的货物为1500000元；批发给小规模纳税人的货物为500000元（货款按价税混合收取）。

（2）零售额收入为5000000元，价税混合收取。

上述资料计算百货商场本月应纳增值税额。

解题：（1）计算本月销项税额：

改商场本月价税混合收入额为：批发额500000元，零售额5000000元，合计550万元。

本月不含税销售额=1500000+55000000÷（1+17%）≈6200854.70（元）

本月销项税额=6200854.70×17%=1054145.30（元）

（2）计算本月可抵扣的进项税额：

本月可抵扣的进项税额=600000+2500×7%=600175（元）

（3）计算本月应纳增值税额：

本月应纳增值税额=1054145.30-600175=453970.30（元）

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