营运资金的管理原则，2018年中级会计《财务管理》考试笔记
1.保证合理的资金需求 | 应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。（营运资金管理的首要任务） |
2.提高资金使用效率 | 缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。 |
3.节约资金使用成本 | 保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。 |
4.保持足够的短期偿债能力 | 合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力。 |
下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有( )。
A、营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务
B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一
C、要节约资金使用成本
D、合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一
【正确答案】 ABC
【知 识 点】 本题考核营运资金的管理原则。
【答案解析】 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以，选项D的说法不正确。
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