下列税种中，属于流转税的是（ ）。
A.契税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.消费税
参考答案：D
解题思路：
选项A属于财产税，选项B属于所得税，选项C属于行为税，选项D属于流转税。
下列各项中，属于中央税的是( )。
A.契税
B.消费税
C.增值税
D.土地增值税
参考答案：B
解题思路：
中央税是由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。我国现行的消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、海关代征的进口环节的增值税等为中央税。
A,D属于地方税，C为中央与地方共享税。
下列税种中，属于从价税的是（ ）。
A.个人所得税
B.资源税
C.耕地占用税
D.消费税
参考答案：A
解题思路：
从价税是以课税对象的价格作为计税依据。如我国现行的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种。
（ ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
参考答案：A
解题思路：
比率税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
2013年6月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取含税价款93600元，就此项业务，该酒厂2013年6月增值税的销项税额应为（ ）元。
A.10000
B.12000
C.13600
D.17000
参考答案：C
解题思路：
不含税销售额：93600÷（1+17%）=80000（元）
销项税税额：8000×17%=13600（元）
下列项目中，营业税税率为3%的是（ ）。
A.建筑业
B.娱乐业
C.服务业
D.金融保险业
参考答案：A
解题思路：
文化体育业、建筑业、电信业的营业税税率为3%。
下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.白酒
D.珠宝玉石
参考答案：C
解题思路：
只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行复合计征。
下列各项中，属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是（ ）。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
参考答案：A
解题思路：
无
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起45日内
C.自领取营业执照之日起30日内
D.自领取营业执照之日起60日内
参考答案：C
解题思路：
办理税务开业登记、变更登记的时间要求是30天，办理税务注销登记的时间要求是15天。
对财务制度不健全，生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人，税务机关通常采取的纳税方式是（ ）。
A.查验征收
B.查定征收
C.查账征收
D.定期定额征收
参考答案：A
解题思路：
无
下列关于减免税的说法中，正确的有（ ）。
A.减税是指从应征税额中减征部分税款，免税是指对按照规定应征税的税款全部免除
B.起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税
C.企业利用废水、废弃、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的可在5年内减征或者免征所得税
D.根据《个人所得税法》，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额作为应纳税所得税
参考答案：ABCD
解题思路：
无
下列情况中，一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有（ ）。
A.会计核算不健全
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为拒不接受处理
C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料
D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的
参考答案：ABCD
解题思路：
无
根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，属于营业税税目范围的有（ ）。
A.交通运输业
B.建筑业
C.食品加工业
D.文化体育业
参考答案：BD
解题思路：
交通运输业已纳入“营改增”，食品加工业属于加工劳务，交增值税。
甲公司委托乙公司加工消费税应税货物一批，乙公司将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为应进行的税务处理包括（ ）。
A.乙公司应按规定补税
B.甲公司应该规定补税
C.对乙公司给予处罚
D.对甲公司应给予处罚
参考答案：BC
解题思路：
委托对方单位加工应税消费品的。委托方甲公司是纳税义务人，承担纳税义务。加工方乙公司是扣缴义务，承担扣缴义务。
根据《个人所得税法》的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（ ）。
A.独立劳动与非独立劳动的区别
B.主动劳动与被动劳动的区别
C.是否有雇佣与被雇佣的关系
D.经常所得与偶然所得的区别
参考答案：AC
解题思路：
无
下列纳税人应当办理税务登记的有（ ）。
A.取得应税收入的纳税人
B.取得应税财产的纳税人
C.发生应税行为的纳税人
D.发生扣缴义务的扣缴义务人
参考答案：ABCD
解题思路：
无
下列属于专业发票的有（ ）
A.保险凭证
B.商品房销售发票
C.邮票
D.广告费用结算发票
参考答案：AC
解题思路：
无
关于集中汇缴程序适用对象表述，下列各项中正确的是（ ）。
A.小额零散税收
B.税收收入
C.法律另有规定的应缴收入
D.其他收入
参考答案：AC
解题思路：
无
下列各项中，属于税收违法行政处罚形式的有（ ）。
A.没收财产
B.责令限期改正
C.停止出口退税权
D.收缴未用发票和暂停供应发票
参考答案：ABCD
解题思路：
无
关于税收强制执行措施，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人未缴纳的滞纳金不在强制执行的范围之内
B.个人及其所抚养的家属维持生活所必需的住房和用品不在强制执行的范围之内
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结其相当于应纳税款的存款属于税收强制执行措施
D.应当经县以上税务局（分局）局长批准
参考答案：BD
解题思路：
滞纳金在强制执行的范围之内，所以A错误。C是属于税收保全措施。
税收是国家为了满足一般的社会公共需要，凭借政治的权利，按照国家法律规定的标准，强制地、有偿地取得财政收入的一种分配关系。（ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
税收是国家无偿征收的。
增值税专用发票是专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的一种发票，隶属于国家税务总局管理范围，其式样和印刷及管理规定均由国家税务总局制定。（ ）
A.对
B.错
参考答案：A
解题思路：
无
营业税的起征点只用于经营营业税应税项目的个人。（ ）
A.对
B.错
参考答案：A
解题思路：
无
委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式是:收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。 （ ）
A.对
B.错
参考答案：A
解题思路：
无
根据《个人所得税法》规定，在中国境内无住所且在境内居住不满1年的个人，不属于个人所得税纳税义务人。 （ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
在中国境内无住所且在境内居住不满1年的个人是非居民纳税人，而不是居民纳税人。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申请办理税务注销登记。 （ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
开业登记先工商后税务，注销登记先税务后工商。
国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据等属于行业发票。（ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
上述均属于专业发票。
查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人。（ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
查账征收方式适用于会计制度健全的纳税人。
税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。（ ）
A.对
B.错
参考答案：B
解题思路：
纳税人的生活必须品不在强制执行范围之内。
