技术方案现金流量表的编制章节习题
1.某技术方案有三个投资者共同投资。若要比较三个投资者的财务内部收益率是否均衡，则适宜采用的现金流量表是( )。[2016年真题]
A.投资现金流量表
B.资本金现金流量表
C.投资各方现金流量表
D.财务计划现金流量表
参考答案：C
解题思路：
技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。其中，投资各方现金流量表分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
2.可用以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是( )。[2015年真题]
A.财务计划现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.资本金现金流量表
D.投资现金流量表
参考答案：A
解题思路：
财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
3.以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是( )。[2012年真题]
A.资本金现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.财务计划现金流量表
D.投资现金流量表
参考答案：D
解题思路：
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出。
4.资本金现金流量表是以技术方案资本金作为计算的基础，站在( )的角度编制的。[2011年真题]
A.项目发起人
B.债务人
C.项目法人
D.债权人
参考答案：C
解题思路：
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
5.某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴，则这300万元应计入财务计划现金流量表中的( )。[2013年真题]
A.经营活动净现金流量
B.投资活动净现金流量
C.筹资活动净现金流量
D.营业收入
参考答案：A
解题思路：
财务计划现金流量表由以下几部分构成：经营活动净现金流量、投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、净现金流量、累计盈余资金。
其中，经营活动净现金流量包括：
①现金流入，包括：经营收入、增值税销项税额、补贴收入、其他流入;
②现金流出，包括：经营成本、增值税进项税额、营业税金及附加、增值税、所得税、其他流出。
投资活动净现金流量包括：
①现金流入;
②现金流出，包括：建设投资、维持运营投资、流动资金、其他流出。
筹资活动净现金流量包括：
①现金流入，包括：技术方案资本金投入、建设投资借款、流动资金借款、债券、短期借款、其他流入;
②现金流出，包括：各种利息支出、偿还债务本金、应付利润(股利分配)、其他流出。因此，本题中的300万元财政补贴应计入财务计划现金流量表中的经营活动净现金流量。
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