技术方案现金流量表有哪些构成要素？

问：技术方案现金流量表有哪些构成要素？

1.营业收入

营业收入分为营业收入和补贴性收入。营业收入是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入;按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。

2.投资

技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

流动资金是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。

以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%。

3.经营成本

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

4.税金

技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等，有些行业还包括土地增值税。

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